中国知网查重系统 查重资讯 学术资讯 营改增下的企业纳税筹划与管理策略初探

营改增下的企业纳税筹划与管理策略初探

作者：检测猫     发表时间：2022-03-27 18:11:31   浏览次数：326


肖梅崚，揭莹，刘溪（昆明冶金高等专科学校，云南昆明650300）

［摘要］营改增即营业税改增值税，这是我国最近正在完善的一项税收政策。我国一直致力于税收改革，优化企业的结构促进企业的发展，降低企业的经营、发展压力。所以在2013年我国实行了这一税收政策，在各个地区的行业中试行，减少重复收税的现象。但是在实际的工作中，企业所纳的税并没有减少，直到现在我国对营改增税收政策还在完善，文章就营改增对企业的影响进行分析。

［关键词］营改增；企业纳税统筹；管理策略

［DOI］10．13939/j．cnki．zgsc．2017．30．053

营改增改革首先是在2012年的交通运输和现代服务业启动试点。在上海的试点工作取得初步成果后，我国营改增改革范围也扩大了，到2016年5月1日，我国的增值税已经全面地替代营业税。现在改革已经进行5年多，我国的营改增稳步进行，发挥了巨大的作用，既实现减税降负，同时也促进了经济的快速发展，为我国改革的深化、经济的转型写下了浓重的一笔。

1　营改增对企业纳税统筹的影响

企业对纳税都有统筹规划，营改增税收政策的推行势必会打破企业对纳税的统筹规划，我国的税收政策改革是为了减少重复税收，但是在实际的改革中也有增加，营改增对企业纳税统筹规划的影响主要有两点。

1．1积极影响——减税降负

营改增对企业的积极的影响如下：第一，减少企业的纳税额度。营改增从根本上解决了企业税收重复和税收过高的问题，总体上来说，减小了企业的纳税压力。根据央视财经网的统计，从2016年5月1日至2017年4月30日，我国企业的总减税金额为6993亿元人民币，其中四大行业减税2419亿元人民币。第二，企业承担的压力和负担减轻。在2016年红塔红土公司对和管理问题十分担心，一方面企业想要扩大经营，另一方面企业成为营改增试点企业，税收由5%提高到6%，企业的税收不减反增，但是其并没有自怨自艾，决策层通过专家会诊，找到企业税收增加的原因，并有效地降低，在改革的首季度就实现了公司税收降低32．97%，1年后其税负下降36%。三是服务增值税抵扣。在营改增的基础上，购买服务的增值税是可以进行抵扣的，这样就降低试点行业的服务领域的纳税，企业面临压力减小。

试点行业的施行效果比较理想，企业也基本上实现稳步发展，增值税改革确实有利于企业的纳税统筹规划。而且在营改增中，对中小企业的扶持作用较大，改革后中小企业的增值税按3%征收，有效缓解了中小企业面临的经济压力。

1．2消极影响——税收增加

营改增税收制度实施后，部分企业面临的压力更大，在税率相同的情况下，税收制度增多，企业面临纳税统筹规划增大。一方面就是企业的5%的营业税改为6%的增值税，虽然有后抵扣机制，但是还是可能导致部分企业纳税增多，另一方面就是发票压力，增值税有专门的税收发票，但是很多企业并没有这种发票，很多企业的合作客户也没有途径获得。企业的获取增值税发票的途径有限，企业的纳税额度就会受到影响。这样企业就面临税收制度改革后需要纳税的额度增多的问题，企业面临的压力更大。［1］在2016年我国财务部门也出台了40多份文件，解决这些问题，政府会帮助企业适应新的税收制度。

2　营改增下的企业纳税筹划管理策略

我国的营改增税收政策施行的时间比较短，很多地方存在不足，需要实施一些策略完善营改增后，企业对纳税的统筹管理，根据笔者对相关资料的查阅和营改增政策的了解，提出以下策略。

2．1自身经营发展活动的分析

企业可以对自身的经营发展活动进行分析，来了解自身的问题，这样才能更好地适应营改增政策，一方面人力成本和固定资产的减少，这些都是无法抵扣的环节，企业要根据自身的发展需要进行适当的改变；另一方面，成立专门的工作组，深入分析政策，在与客户谈判时，也能第一时间对相关的条款进行更改。［2］此外也要注意，金融行业的结算方式比较特殊存在延迟，企业的核算中要注意这一问题。2017年7月13日，我国又提出了五项营改增新规，主要关于建筑行业，所以企业也要尽早地掌握和适应新的规定。

2．2接受税务部门的帮助

在营改增背景下，企业在纳税统筹管理上一定会遇到问题，企业自身可能无法解决所有的问题，这时就要在其他方面获得帮助。在改革的初期有些企业就面临纳税增加的问题，国家推行政策明明是为了减税降负，明明有抵扣机制，而自身为什么纳税增加，很多企业都面临这一问题，有些企业通过自身的努力找到原因，但是多数企业都没有解决，这时企业就可以向税务部门求助，在2016年年底纳税服务大厅已经实现现场咨询和上门辅导，并开通了12366纳税服务热线，每天受理的人员可达13万。而且现在税务部门还建立了直接沟通机制，帮助企业适应营改增政策。［3］

2．3生产经营活动的合理安排

生产经营活动的安排可以从两方面来进行：一方面，对不同的地区进行业务的安排，安排要根据区域的实际情况进行，要对不同的地区进行合理的业务安排。增值税与营业税是不同的，它们之间的差别很大，这就需要一段时间的试行，不断地摸索。相对于较大的公司来说，营改增推行时间较长的地区对这项政策比较适应，可以将这各地区的人员外派到其他地区，对其他地区、对这项政策不太了解的地区进行相关的培训，促进企业对政策的了解，更好地适应营改增政策。［4］

另一方面，外购增值税应税项目的合理性。我国现在的税收改革是在不断地推广的，但产品和服务之间存在差异。在改革中，可以采用改革难度较大的产品的改革可以延后，而急用的产品的改革可以放在前面，这样可以最大限度地享受增值税进项税额抵减的优势。企业拥有的销售进项额会影响这一策略的实施，企业的销售进项额越高，企业的优势越明显。

2．4不同项目税核算在现代服务业应分开核算

现在的企业往往存在兼营的情况，这是很多服务型企业都存在的问题，但是兼营企业的应税项目就不那么能分得清，而且企业不同项目的税率不同。所以在实际税收中，税法规定若是企业的不同项目的税收核算无法分开，那么就按较高的进行核算。这样企业纳税就会增多，为了避免这种情况，企业就会将各个项目分开核算。在经营中，兼营企业一定要注意这个问题。［5］

2．5税收政策的利用

为了促进我国的营改增税收政策的改革，我国在过渡时期采取了很多的优惠政策，我国对部分的企业施行免征政策，部分企业施行税收优惠，还有一部分是即征即退政策。这都是为了保证税收政策的改革，促进企业的发展，企业应该充分地利用这些税收政策，促进自身的发展，有效地进行纳税统筹规划。

3　结论

综上所述，营改增背景下，我国的企业受到了很大的影响，不同的企业受到的影响也是不同的，有积极的影响和消极的影响，其表现就是企业税收的增加。在对企业的改革中，营改增对我国的企业结构的优化和企业的发展具有很大的价值。企业可以采取多种策略使营改增政策促进自身的发展，可以利用改革的过渡期，充分地利用税务部门推出的税收方案，还可以合理地安排企业的经营生产，适应营改增政策，而且不同税收项目可以采取分开核算的方式，保证自身的经济利益。此外，国家也应该推出更多的优惠政策，鼓励企业的发展。这项政策的推行是为了降低企业的纳税金额，若是企业在改革后的纳税金额增多，企业应该从自身的经营和管理状况出发寻找原因，并寻求税务部门的帮助。

参考文献：

［1］汤洪平．浅析“营改增”下的企业纳税筹划策略［J］.中外企业家，2015，4(16):119．

［2］郭社钦．营改增下的企业纳税筹划与管理策略研究［J］.知识经济，2015，8(6):146-147．

［3］李静宇．营改增下的企业纳税筹划及管理探究［J］.经营管理者，2014，6(27):29．

［4］宋超．营改增下的企业纳税筹划策略探析［J］.财经界：学术版，2014，2(17):254，279

本站声明:网站内容来源于网络,如有侵权,请联系我们,我们将及时删除处理。

上一篇: 农村公路建设融资途径思考 下一篇: 外国文学教学的展开改革困境与探论文（共2篇）

学术资讯相关资讯

学术不端查重入口


硕博初稿查重系统
检查语种：中文,英文,小语种 预计时间：2小时-6小时
系统说明硕博初稿检测（一般习惯叫做硕博预审版），论文查重检测上千万篇中文文献，超百万篇各类独家文献，超百万港澳台地区学术文献过千万篇英文文献资源，数亿个中英文互联网资源是全国高校用来检测硕博论文的系统，检测范围广，数据来源真实，检测算法合理!本系统含有（学术库与源码库）。（限制字符数30万）
检查范围硕士、博士论文初稿【误差一般在3%左右，不支持真伪验证】
498.00元/篇
立即检测
维普查重(大学生版）
检查语种：中文,英文 预计时间：60分钟
系统说明学位论文查重,维普大学生版论文查重系统：高校，杂志社指定系统，可检测期刊发表，大学生，硕博等论文。检测报告支持PDF、网页格式，性价比高！
检查范围本/专科毕业论文
4.00元/千字
立即检测
本科高校内部版系统
检查语种：中文,英文,小语种 预计时间：2小时-6小时
系统说明比定稿版少大学生联合比对库，其他数据库一致。出结果快，价格相对低廉，不支持验证，适合在修改中期使用，定稿推荐PMLC。——不支持验证！！！
检查范围本/专科毕业论文
288.00元/篇
立即检测
万方论文查重系统
检查语种：中文 预计时间：60分钟
系统说明毕业论文查重,万方查重系统，涵盖期刊、学位论文、学术成果、学术会议论文的大型网络数据库；比肩中国知网的学术数据库。最多支持10万字符。仅支持中文。
检查范围学位论文
4.00元/千字
立即检测
本科定稿查重系统
检查语种：中文,英文,小语种 预计时间：24小时-72小时
系统说明本科定稿查重版（一般习惯叫本科终评版），论文抄袭检测系统，专用于大学生专、本科等论文检测的系统，大多数专、本科院校使用此检测系统。（限制字符数6万）
检查范围本科论文检测【是提交学校前进行的一次摸底评估，基本一致】
388.00元/篇
立即检测
维普查重大学生版(小于1万字符)
检查语种：中文,英文 预计时间：80分钟
系统说明学位论文查重,维普查重系统是国内知名数据公司。本系统含有硕博库、期刊库和互联网资源等。支持中文、英文、繁体、小语种论文检测，最多支持1万字符。--不支持指定院校！！！
检查范围毕业论文、期刊发表
40.00元/篇
立即检测
PaperPass论文检测
检查语种：中文 预计时间：60分钟
系统说明论文查重平台,PaperPass的比对指纹数据库由超过9000万的学术期刊和学位论文，以及一个超过10亿数量的互联网网页数据库组成。指纹库是指提取的文章关键性特征信息，并非全文。
检查范围学术期刊和学位论文
3.00元/千字
立即检测
职称论文查重系统
检查语种：中文,英文,小语种 预计时间：1小时-24小时
系统说明amlc期刊系统是杂志社专用系统，针对编辑部来稿、已发表文献、学校、事业单位业务报告、职称等论文的重复率检测系统。
检查范围职称论文/学术发表
3.00元/千字
立即检测
格子达论文查重
检查语种：中文 预计时间：60分钟
系统说明格子达依托学术期刊库收录了海量对比资源，其中包括中国论文库、中文学术期刊库、中国学位论文库等国内齐全的论文库以及数亿级网络资源，同时本地资源库以每月100万篇的速度增加，是目前中文文献资源涵盖全面的论文检测系统，可检测中文、英文两种语言的论文文本。
检查范围毕业论文、期刊发表
4.00元/千字
立即检测
万方职称查重（论文请注明发表日期）
检查语种：中文 预计时间：1小时-24小时
系统说明万方职称论文检测系统，适用于职称发表/未发表论文查重，注：上传论文请标注发表日期，如无则使用论文正式发表时间；如未公开发表的，则用论文完成时间作为发表日期。
检查范围职称论文
6.00元/千字
立即检测
在线客服 返回顶部
首页 关于我们 联系我们 查重入口 网站地图 sitemap 移动版

copyright@2012-2023 All Right Reserved 检测猫 闽ICP备20006702号-10 客服qq: 2302455749